Jak zapobiec przedawnieniu zaległości: w podatkach, opłatach i niepodatkowych należnościach budżetowych.
Zarządzanie zaległościami i nadpłatami po zmianie Ordynacji podatkowej od lipca 2022 roku oraz szczególne rozwiązania w zakresie innych źródeł ciepła

Cel szkolenia:

• wyposażenie uczestników w wiedzę niezbędną do poprawnego  stosowania przepisów ordynacji podatkowej oraz ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w zakresie zarządzania opłatą za gospodarowanie odpadami komunalnymi oraz innymi podatkami i opłatami samorządowymi.
• odpowiedzi na pytania
  • Jak przepisy prawa definiują – wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony z art. 70 § 4 OP;
  • Jak skonstruować wniosek o zaliczeniu nadpłaty na poczet należności przyszłych;
  • Zawiadomienie o wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi jak podstawa do wystawienia tytułu wykonawczego TW – 1
  • Kiedy wydajemy decyzję o stwierdzeniu nadpłaty w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi;
  • Kiedy osoba bliska tzw. „wyręczyciel” może zapłacić opłatę za gospodarowanie odpadami komunalnymi i jaki to ma związek z opłatą „śmieciową”
  • Czy za brak reakcji na powstałą nadpłatę w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi pracownik urzędu ponosi odpowiedzialność;
  • Jak zwrócić opłatę za gospodarowanie odpadami komunalnymi spadkobiercom.
  • Kto odpowiada za zaległości podatkowe spadkodawcy – właściciela nieruchomości / podatnika opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi.

Do końca 2022 roku nie zostało dużo czasu na podjęcie wszystkich niezbędnych działań aby zapobiec przedawnieniu zaległości w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi za 2016 rok. Ważne jest podjęcie takich działa, aby wierzyciel samorządowy, o ile nie jest równocześnie organem egzekucyjnym posiadał pełnię wiedzy, o dacie przerwania przedawnienia, czyli tym zdarzeniu, o którym jest mowa w art. 70 § 4 Ordynacji podatkowej – „bieg terminu przedawnienia zostaje przerwany wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony. Po przerwaniu biegu terminu przedawnienia biegnie on na nowo od dnia następującego po dniu, w którym zastosowano środek egzekucyjny.”

Uczestnicy szkolenia otrzymają autorskie wzory: Karty odpisu przedawnionej opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi – z poleceniem odpisu kwoty przedawnionej / wzór zarządzenia w sprawie ustalenia procedury postępowania w związku z przekazywaną przez bank / skok informacją o rozwiązaniu lub wygaśnięciu umowy rachunku bankowego / wzór zarządzenia w sprawie zasad postępowania dotyczącego nabycia spadku.

Adresaci:

• pracownicy urzędów gmin, miast, biur związków międzygminnych,
• przepisy jednostek organizacyjnych, którym powierzono obowiązki w zakresie  zarządzania należnościami do których mają zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej

Koszt uczestnictwa: 279,00 zł netto + 23% VAT*/ za 1 osobę
(*udział w webinarium zwolniony z VAT w przypadku finasowania webinarium ze środków publicznych)

1. Nadpłaty po nowelizacji ustawy Ordynacja podatkowa – zmiany obowiązujące od 1 lipca 2022 roku.

2. Przedawnienie zobowiązania podatkowego − definicja i skutki dla wymiaru

• powstanie zobowiązania w opłacie i sposoby jego wygaśnięcia (efektywne i nieefektywne);
• cel instytucji przedawnienia, bieg terminu przedawnienia, liczenie terminu przedawnienia zobowiązania w podatkach a wpływ prawa lokalnego (termin podstawowy a sposób jego obliczania, terminy płatności podatków), omówienie przykładów praktycznych;
• upływ terminu przedawnienia – skutki materialnoprawne i procesowe;
• czy dla upływu terminu przedawnienia ma znaczenie to czy należność została określona w deklaracji bądź w decyzji.

3. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia 

• definicja zawieszenia biegu terminu przedawnienia, czy można zawiesić termin przedawnienia jeśli termin ten jeszcze się nie rozpoczął, czy „zawieszony okres” dolicza się do biegu terminu przedawnienia po ustąpieniu okoliczności zawieszenia; skutki zawieszenia dla wymiaru należności, omówienie przykładów praktycznych – tezy orzecznictwa; 
• odroczenie terminu płatności i rozłożenie na raty opłaty lub zaległości z jej tytułu, obliczanie biegu terminu przedawnienia, rozpoczęcie i zakończenie okresu zawieszenia biegu terminu przedawnienia, wpływ braku terminowości dokonanej wpłaty należności przez podatnika zgodnie z decyzją administracyjną;
• wszczęcie postępowania o przestępstwo lub wykroczenie skarbowe a zawieszenie biegu terminu przedawnienia podatków, przestępstwo i wykroczenie skarbowe w opłacie, naliczanie dalszego biegu terminu przedawnienia, warunek zawieszenia biegu terminu przedawnienia na skutek podejrzenia popełnienia przestępstwa lub wykroczenia związanego z niewykonaniem zobowiązania podatkowego, odpowiedzialność organu za zawiadomienie podatnika o nierozpoczęciu lub zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania z tytułu podatków jak i rozpoczęciu bądź dalszym biegu terminu przedawnienia po upływie okresu zawieszenia, tezy za i przeciw stosowaniu procedur karnoskarbowych; 
• wniesienie skargi do sądu administracyjnego na decyzję dotyczącą zobowiązania w opłacie a zawieszenie biegu terminu jego przedawnienia, określenie terminu i okoliczności rozpoczyna się i zakończenia okresu zawieszenia biegu terminu przedawnienia, zwrot akt sprawy, wpływ cofnięcia skargi na zawieszenie; 
• postępowanie zabezpieczające a wpływ na bieg terminu przedawnienia, m.in. wydanie decyzji o zabezpieczeniu, „uzasadniona obawa”, uprawdopodobnienie uchylania się od zapłaty, charakter prawny decyzji o zabezpieczeniu, tok postępowania organu, znaczenie dobrowolności i przymusu wykonania zabezpieczenia, wpływ doręczenia postanowienia o przyjęciu zabezpieczenia, stwierdzenie nieważności decyzji o zabezpieczeniu;
• możliwość wielokrotnego zawieszenia biegu terminu przedawnienia.

4. Przerwanie biegu terminu przedawnienia

• definicja „przerwania biegu terminu przedawnienia” oraz jego skutki dla wymiaru podatków okoliczności przerwania biegu terminu przedawnienia, znaczenie „nowego biegu terminu przedawnienia”,
• skutki wystąpienia przesłanki przerywającej bieg terminu przedawnienia w sytuacji gdy termin ten jeszcze się nie rozpoczął;
• szczególna sytuacja przerwania biegu terminu przedawnienia wskutek ogłoszenia upadłości (ogłoszenie upadłości przed rozpoczęciem biegu terminu przedawnienia);
• przerwanie biegu terminu przedawnienia wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony;
• znaczenie „czynności egzekucyjnej”, „środka egzekucyjnego”, „zastosowania środka egzekucyjnego” oraz „zawiadomienia o zastosowaniu środka egzekucyjnego”, zakres środków egzekucyjnych przerywających bieg terminu przedawnienia − tezy orzecznictwa;
• zastosowanie kolejnych środków egzekucyjnych a przerwanie biegu terminu przedawnienia;
• zastosowanie środka egzekucyjnego i uchylenie decyzji wymiarowej wpływ na zniweczenie skutku przerwania biegu terminu przedawnienia − kierunki orzecznicze;
• umorzenie postępowania egzekucyjnego a skuteczność przerwania biegu terminu przedawnienia poprzez zastosowanie środka egzekucyjnego.

5. Odpowiedzialność spadkobiercy za zaległości podatkowe

6. Likwidacja nadpłat w: podatkach, opłatach i niepodatkowych należnościach o charakterze publicznoprawnym:

• pojęcie nadpłaty;
• określnie wysokości nadpłaty;
• stwierdzenie nadpłaty;
• zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych lub należności bieżących;
• zasady zwrotu nadpłaty;
• oprocentowanie nadpłaty;
• przedawnienie nadpłaty;
• zwrot nadpłaty spadkobiercom;
• nadpłata jako wierzytelność w postępowaniu egzekucyjnym.